貨幣資金一般包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款等。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結(jié)存款等)，均不能視為貨幣資金。

1、銀行結(jié)算戶存款是指企業(yè)存放在當(dāng)?shù)亻_戶銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶上的貨幣資金；

2、外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購賬戶的存款；

3、銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票或銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項；

4、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項；

5、信用證保證金存款是指企業(yè)采用信息結(jié)算方式向國外付款，委托銀行開出信用證存入銀行信用證保證金專戶的款項。

資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額。

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