中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關(guān)收支情況如下:

(1)每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。

(2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報酬3800元。

(3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費支出4000元。

(4)取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，

電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。

已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學(xué)3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。

1、在計算王某2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額時，專項扣除合計額為()

A (840+960) X 12

B.60000+ (840+960) X 12

C. 60000+ (840+960) X 12+12000

C. 6000+840+960X 12+12000+ 12000+24000

2、有關(guān)王某技術(shù)培訓(xùn)收入在計算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是()。

A.3800x (1-20%)

B.3800-800

C. 3800x (1-20%) x 70%

D. (3800-800) X70%

3、有關(guān)王某稿酬收入在計算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是()。

A 15000X (1-20%)

B. 15000X (1-20%) x 70%

C. (15000-4000)X (1-20%)

D. (15000 4000)X (1-20%) X70%

4、王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是()。

A企業(yè)債券利息3000元

B.機動車保險賠款4000元

C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元

D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游1次

答案解析：

第1小題

[答案]A

[解析]專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的三險一金:基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。

第2小題

[答案]A

[解析]勞務(wù)抿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

第3小題

[管案] B

[解析]稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。其收入額減按70%計算。

第4小題

[答案]B

[解析]個人所得稅的免稅項目:

(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。

(4)福利費、撫恤金、救濟金。

(5)保險賠款。

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金。

(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。

(8)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

(10)對外籍人員取得的探親費免征個人所得稅。

(11)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

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