根據財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）文件

現在很多公司年終都會發一些年終獎，那么年終獎個人所得稅怎么計算呢？今天小編為大家講講年終獎個人所得稅怎么計算，希望對大家有所幫助。

材料/工具

年終獎

方法

首先

1.年終獎與當月工資不合并計稅，即當月工資單獨算稅，年終獎單獨計稅，兩者之和才是當月需繳納的個人所得稅。

根據財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）文件

2.對于年終獎的計稅方法，每年每人只允許使用一次。如果遇到年終獎和年底雙薪同時（同一個月）發放的，可以將發放的雙薪部分與年終獎合并計稅。如果年終獎和年底雙薪不是同時發放的，雙薪部分也就不能使用年終獎算法了。

年終獎個稅可以按照年綜合所得來計算個人所得稅的。以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專

3.取得除年終獎以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。而能合并到年終獎進行計稅。

根據財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）文件

最后年終獎計算個人所得稅時，和正常工資薪金收入一樣采用的7級累進制稅率，對照表如下表。確定年終獎應納稅所得額，再以應納稅所得額除以12，如果小于0，則不計稅，介于0-1500之間，那么年終獎按照3%稅率進行納稅，介于1500-4500之間，那么按照10%稅率，再減去速算扣除數105，以此類推。

根據財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）文件

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年終獎怎么計算個稅

財政部、稅務總局27日晚下發《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》。

通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照e69da5e887aae799bee5baa6e79fa5e9819331333431353865本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在過渡期間，怎么計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

按月換算后的綜合所得稅率表。

舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那么，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算后的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎臨界點

根據按月換算后的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小伙伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦

年終獎40萬個人所得稅計算方法

年終獎個稅

一、征收范圍

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）文件的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

二、稅率

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計 算方式不同。

級數 平均每月收入 稅率(%) 速算扣除數

1 不超過1500元的 3 0

2 超過1500元至4,500元的部分 10 105

3 超過4,500元至9,000元的部分 20 555

4 超過9,000元至35,000元的部分 25 1,005

5 超過35,000元至55,000元的部分 30 2,775

6 超過55,000元至80,000元的部分 35 5,505

7 超過80,000元的部分 45 13,505

說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、應納稅所得額及應納稅額的計算

（一）先將雇員7a686964616fe4b893e5b19e31333337626131當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除"雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額"后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

了解這些之后，

平均每月收入 =400000÷12=33333.3333 ，適用稅率25%，速算扣除數1005。

年終獎應納稅額 =400000×25%-1005=98995

獎金個人所得稅計算方法是怎樣的

獎金個人所得稅計算公式：

（1）：雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數;

（2）：雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

擴展資料：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批準，免征個人所得稅。

（3）個人持有財政部發行的債券e5a48de588b6e79fa5e9819331333431333963和經國務院批準發行的金融債券的利息，免征個人所得稅。

（4）國務院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。”

參考資料：百度百科-個人所得稅

離職員工的年終獎如何計算個稅？

離職員工的年終獎，按照并入發放當月工資薪金所得中計征個人copy所得稅中計稅。

根據的規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，年終一次性獎金計稅辦法只允許采用一次。因此，原任職單位發放的年終獎，應該先并入發放當月工資薪金所得中計征個人所百得稅；年度終了后此個人確認未使用過全年一次性獎金計稅方式的，可以自行到主管局進行個人所得稅清算。

算稅度時，將全年一次性獎金除以12個月后的商數，按照過渡期政策的新月度稅率表問查找適用稅率和速算扣除數。對于在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低于起征點5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“答當月工資收入低于5000元的差額”，然后再查找適用稅率及速算扣除數。

年終獎個稅如何計算

年終獎個稅可以按照年綜合所得來計算個人所得稅的。以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定7a64e4b893e5b19e31333431376639的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。在用應納所得額來乘以稅率。年綜合所得不足6萬元的無須繳納個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條　應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

擴展資料：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條　取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

匯算清繳的具體辦法由國務院稅務主管部門制定。

參考資料來源：國家稅務總局——中華人民共和國個人所得稅法

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