銀行余額調(diào)節(jié)表編制方法： 1、劃分銀行帳和企業(yè)賬銀行帳，包括銀行應(yīng)付企業(yè)未付帳款項(xiàng)和銀行已收企業(yè)未收賬項(xiàng)。企業(yè)帳，包括企業(yè)已收銀行未收帳款項(xiàng)和企業(yè)已付銀行未付帳款項(xiàng)。比如銀行應(yīng)付企業(yè)未付帳款，就是銀行已經(jīng)支付，但是企業(yè)沒(méi)有支付的

銀行余額調(diào)節(jié)表是用企業(yè)的銀行日記帳跟銀行的對(duì)帳單進(jìn)行業(yè)務(wù)之間的核對(duì)。主要是為了防止未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，下期漏記。

方法

首先要做的是對(duì)賬，查找并分別把銀行日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額列出來(lái)。

一般公司每月的銀企對(duì)賬都是由出納來(lái)做的。所以對(duì)好賬后，銀行余額調(diào)節(jié)表由出納來(lái)做。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由銀行在期末寄給企業(yè)，可做為銀行存款科目的附列資料保存。 該表主要目的是在于核對(duì)銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢

以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)，調(diào)整銀行日記賬。用銀收企未收的款項(xiàng)加上企業(yè)錯(cuò)減金額，減去銀付企未付，減去企業(yè)錯(cuò)增的金額。得到一個(gè)新調(diào)整的余額。

根據(jù)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的會(huì)計(jì)人員來(lái)編制。一般情況下，它的編制是在月末結(jié)賬完成后，經(jīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，不平衡時(shí)才進(jìn)行。 如果發(fā)現(xiàn)與銀行對(duì)賬單不符，必要時(shí)需去銀行直接核實(shí)，因?yàn)殂y行有時(shí)會(huì)將單位的回單

再以企業(yè)銀行日記賬為準(zhǔn)，調(diào)整銀行對(duì)賬單余額。用企收銀未收的款項(xiàng)加上銀行錯(cuò)減的金額，減去企付銀未付的款項(xiàng)，減去銀行錯(cuò)增的金額。得到一個(gè)新調(diào)整的余額。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是月份結(jié)束之后，公司賬目的銀行存款余額，與銀行對(duì)賬單的月末余額不一致時(shí)編制，如果二者一致不需要編制 銀行對(duì)賬單要每月結(jié)束之后，下個(gè)月初的那幾天才有（或者現(xiàn)在開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)銀，直接看電子賬單余額） 調(diào)節(jié)表，主要是調(diào)

編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以便清晰的看到哪里存在未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證。

該問(wèn)題涉及的是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度問(wèn)題，可以從以下方面考慮： 1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中：對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位，只要求出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。（注：出納工作也是屬于會(huì)計(jì)工作崗位） 2、企業(yè)財(cái)務(wù)

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編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是什么法規(guī)的要求

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第九章——會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的要求編制的。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額，然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。

步驟一

企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而7a64e59b9ee7ad9431333431366364企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

步驟二

銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)

步驟三

銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬　 

通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等。

要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)賬方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)

對(duì)于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：

第七十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表，是指對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表；

（二）利潤(rùn)表；

（三）現(xiàn)金流量表；

（四）附注。

第八十條 資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類(lèi)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

1、貨幣資金；

2、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)；

3、存貨；

4、長(zhǎng)期債券投資；

5、長(zhǎng)期股權(quán)投資；

6、固定資產(chǎn)；

7、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；

8、無(wú)形資產(chǎn)；

9、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債類(lèi)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

1、短期借款；

2、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)；

3、應(yīng)付職工薪酬；

4、應(yīng)交稅費(fèi)；

5、應(yīng)付利息；

6、長(zhǎng)期借款；

7、長(zhǎng)期應(yīng)付款。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益類(lèi)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

1、實(shí)收資本；

2、資本公積；

3、盈余公積；

4、未分配利潤(rùn)。

（四）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類(lèi)應(yīng)當(dāng)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的合計(jì)項(xiàng)目；負(fù)債類(lèi)應(yīng)當(dāng)包括流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債和負(fù)債的合計(jì)項(xiàng)目；所有者權(quán)益類(lèi)應(yīng)當(dāng)包括所有者權(quán)益的合計(jì)項(xiàng)目。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)列示資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)目，負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)項(xiàng)目。

第八十一條 利潤(rùn)表，是指反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。

費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照功能分類(lèi)，分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

利潤(rùn)表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

（一）營(yíng)業(yè)收入；

（二）營(yíng)業(yè)成本；

（三）營(yíng)業(yè)稅金及附加；

（四）銷(xiāo)售費(fèi)用；

（五）管理費(fèi)用；

（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用；

（七）所得稅費(fèi)用；

（八）凈利潤(rùn)。

第八十二條 現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出情況的報(bào)表。

現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。

前款所稱(chēng)現(xiàn)金，是指小企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款和其他貨幣資金。

第八十三條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指小企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

（一）銷(xiāo)售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；

（二）購(gòu)買(mǎi)原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；

（三）支付的職工薪酬；

（四）支付的稅費(fèi)。

第八十四條 投資活動(dòng)，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)建和短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資及其處置活動(dòng)。

小企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

（一）收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；

（二）取得投資收益收到的現(xiàn)金；

（三）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；

（四）短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；

（五）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

第八十五條 籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

小企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

（一）取得借款收到的現(xiàn)金；

（二）吸收投資者投資收到的現(xiàn)金；

（三）償還借款本金支付的現(xiàn)金；

（四）償還借款利息支付的現(xiàn)金；

（五）分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金。

第八十六條 附注，是指對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。

附注應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：

（一）遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。

（二）短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的說(shuō)明。

（三）應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目的說(shuō)明。

（四）利潤(rùn)分配的說(shuō)明。

（五）用于對(duì)外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱(chēng)、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對(duì)外提供擔(dān)保所涉及的金額。

（六）發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃、未來(lái)經(jīng)營(yíng)的方案。

（七）對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中列示項(xiàng)目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過(guò)程。

（八）其他需要在附注中說(shuō)明的事項(xiàng)。

第八十七條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上按月或者按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十八條 小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

前款所稱(chēng)會(huì)計(jì)政策，是指小企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。

前期差錯(cuò)包括：計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤等。未來(lái)適用法，是指將變更后的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯(cuò)的方法。

參考資料來(lái)源：百度百科-銀行存款余額調(diào)節(jié)表

參考資料來(lái)源：百度百科-小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

做會(huì)計(jì)分錄—銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

其實(shí)很簡(jiǎn)單 就是企業(yè)沒(méi)記賬的記賬就可以了

1， 借：應(yīng)付賬款 12000

貸：未達(dá)賬項(xiàng) 12000

2， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 5400

貸：應(yīng)收抄賬款 5400

3， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 20700

貸：應(yīng)收賬款-正化 8200

-新欣 12500

4，錯(cuò)帳 紅字沖銷(xiāo) 180為紅字

借： 應(yīng)付稅金 180

貸： 銀行存款 180

5，銀行記錯(cuò)帳不做會(huì)計(jì)分錄

6，借：應(yīng)付賬款 24000

貸：未達(dá)賬項(xiàng) 24000

7，借：應(yīng)付賬款 3200

貸：未達(dá)賬項(xiàng) 3200

這是月底結(jié)zhidao賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 等真的憑證到了再?zèng)_帳 更改銀行存款余額

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，為什么要編銀行存款余額調(diào)節(jié)表啊？

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬目銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄的工具，并不是憑證;如果余額相等，則一般沒(méi)錯(cuò);否則一定有錯(cuò)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

步驟一：企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

步驟二：銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)

步驟三：銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

開(kāi)戶行及賬號(hào): 金額單位:元

項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對(duì)賬單余額

加:銀行已收、企業(yè)未收款 加:企業(yè)已收、銀行未收款

減:銀行已付、企業(yè)未付款 減:企業(yè)已付、銀行未付款

調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額

主管: 會(huì)計(jì): 出納:

編制單位:

按照業(yè)務(wù)內(nèi)容將數(shù)據(jù)填入，兩邊的調(diào)節(jié)后的存款余額相同，就編制完成e799bee5baa6e58685e5aeb931333337616535。

如何進(jìn)行銀行對(duì)帳和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是出納員的一項(xiàng)重要工作。

每月末將本月銀行對(duì)帳單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬逐筆核對(duì)后編制的報(bào)表。雙方賬面都有的打個(gè)“√”，沒(méi)有打?qū)μ?hào)的分成四zd種情況：

1.企收銀未收

2.企付銀未付

3.銀收企未收

4.銀付企未付

平衡公式為：

1.銀行對(duì)版帳單余額＋企收銀未收－企付銀未付＝銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)后余額；

2.企業(yè)銀行存款科目余額＋銀收企未收－銀付企未付＝企業(yè)銀行存款科目調(diào)節(jié)后余額；

3.銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)后余額＝銀行存款科目調(diào)節(jié)后余額

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銀行余額調(diào)節(jié)表怎么編制

　　首先，對(duì)賬。查找銀行日記賬與銀行對(duì)賬單抄的期末余額，并分別把銀行對(duì)賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來(lái)。

　　然后，以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)，調(diào)整銀行日記賬。銀行日記賬余額應(yīng)加上銀行已收款入賬，但企業(yè)未入賬再減去銀行已付款，但企業(yè)未付款的款項(xiàng)，最后加減企襲業(yè)誤記得金額。

　　再以企業(yè)銀行日記賬為準(zhǔn)，調(diào)整銀行對(duì)賬單余額。銀行對(duì)賬單余額應(yīng)加上企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬的款項(xiàng)再減去企業(yè)已付款，單銀行未付款款項(xiàng)，最后再加減銀行串記金額。知

　　調(diào)整后，如果余額還是不一致，那么仔細(xì)檢查企業(yè)的記賬憑證，看是否發(fā)生了記賬錯(cuò)誤。

　　最后，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以便清晰的看到哪里存在未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整后的余額是一致的，但是不作為入道賬的憑證。銀行余額調(diào)節(jié)表主要是為了防止未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，下期漏記。

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