1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

下面小編將為大家介紹應交稅金-應交的月末和年末結轉。

方法

月份終了，企業應將當月發生的應交未交額自“應交”轉入“未交”。

企業應交的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交

次月，繳納上月時

應交=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅會

年末，必須要結平各個明細科目

一、計算公式：應交=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款

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求應交*會計分錄步驟

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（百1）計算應交*：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期度應交*

（2）結轉：

借：應交稅金知-應交*-轉出未交*　　

貸：應交稅金-應交*-未交稅金

（3）繳納：

借：應交稅金-應交*-未交稅金

貸：銀行存款

擴展資料：

應交*是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的*。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一道般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

優點：

1、能夠平衡稅負，促進公平競爭。

2、既便于對于出口商品退稅，義可回避免對進口商品征稅不足。

3、在組織財答政收入上具有穩定性和及時性。

4、在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅。

參考資料：

百度百科-應交*

轉出多交*的會計分錄

不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

借：應繳稅金-未交*

貸：銀行存款

做未交*轉出：

借：應交稅費-應交*-轉出未交*

應交稅費-應交*-轉出多繳*

貸：應交稅費-未交*

如果預繳稅款業務：

借： 應交稅費-應交*-已交稅金

貸：銀行存款

做轉出未交*時，扣除已交稅款則已。

如果是你誤操作造成的：

數額大，與稅管員協商，申請退稅。數額小，在次月抵減稅款。

次月做轉出未交*時，減去多繳的稅款就可

借：應交稅費-應交*-轉出未交*

貸：應交稅費-未交*

應交稅費-應交*-轉出多繳*

擴展資料：

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括*、消費稅、營業稅、所得e799bee5baa6e997aee7ad94e78988e69d8331333431363037稅、資源稅、土地*、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改征*后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整后，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交*還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

參考資料來源：百度百科-應交稅費

應交稅金-應交*的會計分錄應該如何處理

企業應交*的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交*”和“未交*”兩個明細科目核算。　　

一般納稅人在“應交稅金—應交*”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交*”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交*”等項目。　　

一般納稅人在應交稅金下設置“未交*”明細賬，將多繳稅金從“應交*”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使*的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。7a686964616fe4b893e5b19e31333366303237　　

按照您的表述，月末應當還需要編制如下會計分錄：　　

月份終了，企業應將當月發生的應交未交*額自“應交*”轉入“未交*”，這樣“應交*”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：　　

借：應交稅金—應交*（轉出未交*）　　

貸：應交稅金—未交*　　

次月15日前申報繳納時　　

借：應交稅金—未交*　　

貸：銀行存款

擴展資料：

為了核算企業應交*的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交*”和“未交*”兩個明細科目。

一般納稅人在“應交稅金—應交*”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交*”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交*”等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置“未交*”明細賬，將多繳稅金從“應交*”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使*的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的*額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業已交納的*額。企業已交納的*額用藍字登記；退回多交的*額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的*額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的*額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

在“應交稅金——應交*”科目下還需設“轉出未交*”和“轉出多交*”專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的*。

月份終了，企業應將當月發生的應交未交*額自“應交稅金——應交*”科目轉入“未交*”明細科目，借記“應交稅金——應交*（轉出未交*）”科目，貸記“應交稅金——未交*”科目。

將當月多交的*自“應交稅金——應交*”科目轉入“未交*”明細科目，借記“應交稅金 ——未交*”科目，貸記“應交稅金——應交*（轉出多交*）”科目。

當月上交當月*時，仍應借記“應交稅金——應交*（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

參考資料：百度百科——應交*

請問繳納*應怎么做會計分錄

應交*=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵百減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口度退稅

會計分錄

1、月底，進項稅額知大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交*：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵道進項稅額=本期應交*

（2）結轉：

借：應交稅版金-應交*-轉出未交權*

貸：應交稅金-應交*-未交稅金

（2）繳納：

借：應交稅金-應交*-未交稅金

貸：銀行存款

繳納*的會計分錄怎么做？

一、計算公式：

應交*=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄：

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交*：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交*

（2）結轉：

借：應交稅金-應交*-轉出未交*

貸：應交稅金-應交*-未交稅金

（3）繳納：

借：應交稅金-應交*-未交稅金

貸：銀行存款

擴展資料

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬e799bee5baa6e997aee7ad94e78988e69d8331333431343130規則，編制會計分錄。

此種方法對于學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先后順序，組成一條連續的業務鏈，前后業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對于連續性的經濟業務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。

參考資料來源：百度百科 會計分錄

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