零申報和以前都一樣，該交的表都交，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、納稅申報表1、表2. 上月結(jié)存填上，本月收入填

企業(yè)每個季度都需要向稅務(wù)機關(guān)申報當(dāng)季度的企業(yè)所得稅，下面教大家：如何申報企業(yè)所得稅？

方法

打開“廣州國家稅務(wù)局”，點擊“廣東省電子稅務(wù)局”；

匯算清繳程序：1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進

輸入用戶名、密碼、驗證碼、點擊“登錄”；

1.企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅期間內(nèi)按期申報納稅，遲報是要交滯納金的2.所得稅是按季度繳納的，所屬期應(yīng)該

選擇企業(yè)后，點擊“企業(yè)進入”；

納稅申報是企業(yè)按照相關(guān)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅事項書面報告的行為，是履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的

點擊“申報繳稅”；

企業(yè)所得稅是每季度申報一次，不用每月報的。關(guān)鍵還得看稅務(wù)機關(guān)給你核定的所得稅是按季度繳、還是按月繳

點擊“申報繳稅”后，頁面會彈出，本月需要申報的稅種，點擊企業(yè)所得稅后面的“填寫申報表”，用PDF形式保存到相應(yīng)的文件夾內(nèi)；

自90年代起，我國便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務(wù)，那么企業(yè)所得稅計算方法是

找到下載好的“所得稅報表”，雙擊打開；

　　企業(yè)所得稅的零申報，是針對納稅人的應(yīng)納所得稅額而言的，即納稅人當(dāng)期（月份、季度或者年度）的應(yīng)納稅

打開后，可以看到表頭為“企業(yè)所得稅月（季度）預(yù)繳納稅申報表”、納稅識別號、企業(yè)名稱，還有稅款所屬期，核對一下是否正確；

零申報和以前都一樣，該交的表都交，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、納稅申報表1、表2. 上月結(jié)存填上，本月收入填

無誤之后，開始填寫報表；

以居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季度申報為例，做企業(yè)所得稅網(wǎng)上申辦操作如下：第一步：打開當(dāng)?shù)囟悇?wù)局

在本年累計處，填寫：營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，三項數(shù)據(jù)；

匯算清繳程序：1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進

填寫好以上三項數(shù)據(jù)后，把表格往下拉，找到“是否屬于小型微利企業(yè)”，并在是、否前面打勾；

1.企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅期間內(nèi)按期申報納稅，遲報是要交滯納金的2.所得稅是按季度繳納的，所屬期應(yīng)該

此項選擇很重要，直接關(guān)系到所得稅稅收優(yōu)惠、以及申報的稅金；

納稅申報是企業(yè)按照相關(guān)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅事項書面報告的行為，是履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的

勾選好后，填寫“不征稅收入表”，如果不需要填寫此表，則在“否”前面打勾；

企業(yè)所得稅是每季度申報一次，不用每月報的。關(guān)鍵還得看稅務(wù)機關(guān)給你核定的所得稅是按季度繳、還是按月繳

再填寫“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表”，同樣，無內(nèi)容填寫，則在“否”前面打勾；

自90年代起，我國便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務(wù)，那么企業(yè)所得稅計算方法是

填寫“減免所得稅額明細(xì)表”，此表如果在第9步中，勾選了“屬于小型微利企業(yè)” ，則默認(rèn)在“是”前面打勾；無內(nèi)容填寫，也無需在“否”前面打勾；

　　企業(yè)所得稅的零申報，是針對納稅人的應(yīng)納所得稅額而言的，即納稅人當(dāng)期（月份、季度或者年度）的應(yīng)納稅

再填寫“居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表”，無內(nèi)容填寫，則在“否”前面打勾；一般小微企業(yè)很少涉及此表，默認(rèn)在“否”前面打勾；

最后填寫“技術(shù)成果投資備案表”，同樣小微企業(yè)很少涉及此表，默認(rèn)在“否”前面打勾；

以上表格填寫好后，返回到第一張表格，核對第24行“本月（季）實際應(yīng)納所得稅額”是否正確；

此行反應(yīng)的是要繳的企業(yè)所得稅稅金；

示例為不需要繳納企業(yè)所得稅，所以顯示為0，如果需要納稅企業(yè)所得稅，則會顯示應(yīng)繳的數(shù)據(jù)；

核對無誤后，把國稅CA插在電腦主機上；

插好后，點擊“納稅人數(shù)字簽名”、輸入“納稅人密碼”，最后點擊“提交”；

提交之后，返回到“廣東省電子稅務(wù)局”，操作處會顯示“已申報”；申報日期處會顯示“具體的申報日期”（示例為2017年7月13號申報的報表）；

到此，企業(yè)所得稅申報完畢。

擴展閱讀，以下內(nèi)容您可能還感興趣。

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么申報繳納

1、網(wǎng)絡(luò)申報

進入當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)總局網(wǎng)站就可以申報，申報的數(shù)據(jù)是根據(jù)你做的利潤表上的利潤總額申報，利潤總額為虧損時，系統(tǒng)自動計算應(yīng)交所得稅0，利潤總額為正數(shù)時，系統(tǒng)自動計算稅額=利潤總額*0.25 你確認(rèn)利潤總額沒錯 點提交扣款即可。

2、稅務(wù)局窗口申報

提供準(zhǔn)確的企業(yè)所得稅申報表并加蓋公章，去稅務(wù)局窗口申報。表格去稅務(wù)局官網(wǎng)中下載，如下圖：

擴展資料：

企業(yè)所得稅減免政策

企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。

企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。

對稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經(jīng)濟發(fā)展和維護社會安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。

主要包括e5a48de588b6e799bee5baa6e79fa5e9819331333431346435以下內(nèi)容：

1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。

2、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、生機站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會、專業(yè)合作社，對其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅；

對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務(wù)等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，免征所得稅2年；

對新辦的獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅；

對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)。

衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅二年。

3、企業(yè)在原設(shè)計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用該企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，以及企業(yè)利用該企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年；

為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而興辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅1年。

4、在國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可減征或免征所得稅3年。

5、企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。

6、企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅1年。

7、新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅3年；勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收所得稅2年。

8、高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠、農(nóng)場自身從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，暫免征收所得稅。高等學(xué)校和中小學(xué)舉辦各類進修班、培訓(xùn)班的所得，暫免征收所得稅。

高等學(xué)校和中小學(xué)享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學(xué)校出資自辦的，由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。

下列企業(yè)不得享受對校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠:

（1）將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)；

（2）學(xué)校在原校辦企業(yè)的基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)；

（3）學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)；

（4）學(xué)校與其他企業(yè)、單位和個人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè)；

（5）學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)；

（6）學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個人經(jīng)營的企業(yè)。享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍僅限于教育部門所辦的普教性學(xué)校，不包括電大夜大、業(yè)大等各類*學(xué)校，企業(yè)舉辦的職工學(xué)校和私人辦學(xué)校。

9、對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，暫免征收所得稅；凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達到35%的，減半征收所得稅。

10、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補助社會性開支的費用。

怎樣零申報企業(yè)所得稅？

零申報和以前都一樣，該交的表都交，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、納稅申報表1、表2. 上月結(jié)存填上，本月收入填零，去國稅局，沒什么區(qū)別。如果沒有費用，在A類上都填零，稅率0.25，要是有費用就填上費用 利潤也隨之改動。

1·辦理納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序之一。企業(yè)所得稅的零申報，是針對納稅人的應(yīng)納所得稅額而言的，即納稅人當(dāng)期（月份、季度或者年度）的應(yīng)納稅額為“零”或者“零”以下的情況，也應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報納稅申報表，而不是僅對“零”以上的數(shù)據(jù)辦理納稅申報。在這里要把“納稅申報”程序和“稅款繳納”程序區(qū)別開來。

2·不管應(yīng)納稅額是正數(shù)的情況，還是零和負(fù)數(shù)的情況，是僅就其計算結(jié)果而言的。并不代表應(yīng)納稅額的形成過程，例如銷售收入、成本費用支出、攤銷等情況。如果納稅人的應(yīng)納稅額為非正數(shù)的情況，仍然就其經(jīng)營資金的增減變化和運動過程進行靜態(tài)和動態(tài)反映，通過納稅申報表、會計報表的形式報送主管稅務(wù)機關(guān)。

3·按照實際情況填寫申報表，沒有收入，有費用吧，利潤就為負(fù)數(shù)，也就是虧損，應(yīng)納稅所得額為0，應(yīng)納所得稅為0。

擴展資料：

《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅申報作了如下規(guī)定：

(1)納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或才稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)在依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

(2)納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

(3)納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理所規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定：

(1)企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核e69da5e6ba90e799bee5baa6e79fa5e9819331333365666262并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

(3)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。

(4)納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

違反納稅申報規(guī)定的法律責(zé)任依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》

(一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務(wù)人、代征人未按照規(guī)定的期限向國家稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由國家稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款；

(二)一般納稅人不按規(guī)定申報并核算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額的，除按前款規(guī)定處罰外，在一定期限內(nèi)取消進項稅額抵扣資格和專用*使用權(quán)，其應(yīng)納*，一律按銷售額和規(guī)定的稅計算征稅。

參考資料：百度百科：納稅申報

如何進行企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報

以居抄民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季度申報為例，做企業(yè)所得稅網(wǎng)上申辦操作如下：

第一步：打開當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)，以廈門市稅務(wù)局為例，點擊進入頁面襲中的“廈門市電子稅務(wù)局”功能選項。

第二步：在“我要辦稅”功能頁面，點百擊“稅費申報及繳納”功能選項。

第三步：在“企業(yè)所得稅申報”功能頁面中，點擊選擇“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季報”功能選項。

第四度步：根據(jù)企業(yè)所得稅情況點擊“下一步”進行網(wǎng)上申報單填寫。

第五步：進入表單填報界面，企業(yè)可根據(jù)自知身情況選擇相應(yīng)表單填寫。

第六步：表單填寫后，點擊“審核”，系統(tǒng)審核所有提交的表單信息。

第七步：審核無誤道，點擊“確定”就完成了企業(yè)所得稅的網(wǎng)上申報。

如何申報企業(yè)所得稅匯算清繳

匯算清繳程序：

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表、成本費用明細(xì)表、投資所得（損失）明細(xì)表、納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表、納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表、稅前彌補虧損明細(xì)表。

免稅所得及減免稅明細(xì)表、捐贈支出明細(xì)表、技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細(xì)表、境外所得稅抵扣計算明細(xì)表廣告費支出明細(xì)表、工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表、壞賬損失明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體。

民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表〕，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料：

（1）財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

（5）納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料；

（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

（1）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后。

若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

（2）主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、e799bee5baa6e79fa5e98193e78988e69d8331333431356637是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

（3）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：

納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

5、辦理延期繳納稅款申請

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：

（1）水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報告或者*機關(guān)出具的事故證明；

（2）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

擴展資料：

1、實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅匯算清繳

關(guān)于企業(yè)所得稅怎么交納

一. 那正規(guī)的企業(yè)所得稅要怎么交啊？

1.若你開通網(wǎng)上申報進入國稅網(wǎng)站登入，申報的數(shù)據(jù)是根據(jù)你做的利潤表上的利潤總額申報，利潤總額為虧損時，系統(tǒng)自動計算應(yīng)交所得稅0，利潤總額為正數(shù)時，系統(tǒng)自動計算稅額=利潤總額*0.25 你確認(rèn)利潤總額沒錯 點提交扣款即可

2.若沒有開通

門前申報，準(zhǔn)備會計報表封面，所得稅申報表（國稅網(wǎng)站 下載），申報的當(dāng)季度最后一個月利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表 ，加蓋公章  ，稅局窗口排隊申報

二 .是一年一次還是一季度一次還是一月一次

一個季度一次 ，比如現(xiàn)在第二度，應(yīng)在7月15號之前申報

三. 我看過書上有種是每季度預(yù)繳，年度匯繳，好像每個季度就算是不要交稅，也要去國稅零申報

季度預(yù)繳指的是每個季度才照常申報，年度匯繳是指申報一整年的，

不同的是 季度申報的利潤總額以每個季度的申報 而年度匯繳是申報整年的利潤總額，也就是12月利潤表上本年累計數(shù)的利潤總額。

其中本年匯繳是需要請中介（事務(wù)所）簽證，鑒證后的利潤*0.25 最后的應(yīng)交稅金 跟你以前季度預(yù)繳相比較  多退少補.

擴展資料:

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： 

（1）國有企業(yè)； 

（2）集體企業(yè)；

（3）私營企業(yè)； 

（4）聯(lián)營企業(yè)； 

（5）股份制企業(yè)； 

（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收e79fa5e98193e4b893e5b19e31333366303039入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

納稅人

即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織。

獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧等條件。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。

參考資料：百度百科-企業(yè)所得稅

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